División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Públicos Generales
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Informe N.° DFOE-PG-IF-01-2015
INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA
REALIZADA EN EL MINISTERIO DE SEGURIDAD PÚBLICA SOBRE LAS
CUENTAS DE BIENES, DEPRECIACIÓN ACUMULADA, Y DE GASTOS POR DEPRECIACIÓN,
REMUNERACIONES, SERVICIOS, MATERIALES Y SUMINISTROS Y TRANSFERENCIAS
CORRIENTES, CONTENIDAS EN LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PODER EJECUTIVO
DEL AÑO 2013 Y POR EL PERIODO QUE TERMINÓ EN ESA FECHA
1.1 La Contraloría General realizó la auditoría financiera en el Ministerio de Seguridad
Pública de los saldos de las cuentas de Bienes, Depreciación Acumulada, y de Gastos
por Depreciación, Remuneraciones, Servicios, Materiales y Suministros, y
Transferencias Corrientes, contenidas en los estados financieros del Poder Ejecutivo
del año 2013 y por el período contable terminado en esa fecha, según anexo y un
resumen de las políticas contables importantes y otra información explicativa
relacionada con esas cuentas. La información contable ha sido preparada por la
Administración, utilizando los Principios de Contabilidad aplicables al Sector Público
Costarricense, las disposiciones legales, reglamentarias y otra normativa aplicable.
Responsabilidad de la Administración
1.2 La Administración del Ministerio de Seguridad Pública es responsable de la
preparación y presentación fiel de la información relacionada con las cuentas
auditadas, acorde con el ordenamiento jurídico y la normativa contable vigente.
También, es responsable del establecimiento del sistema de control interno
pertinente para permitir la preparación y registro de la información financiera libre
de incorrección material, debida a fraude o error.
Responsabilidad de la Contraloría General de la ...
Fecha publicación: 26/01/2015
Fecha emisión: 16/01/2015
Institución: NO APLICA
Emite: AREA FISC. SERVICIOS PUBLICOS GENERALES
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Públicos Generales
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio Nro. 13923
15 de enero, 2015
DFOE-PG-0552
Licenciada
Bernardita Marín Salazar
Viceministra Administrativa
MINISTERIO DE SEGURIDAD PÚBLICA
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe de auditoría financiera: N.º DFOE-PG-IF-19-2014
Situaciones significativas identificadas en la auditoría financiera realizada en
el Ministerio de Seguridad Pública sobre las cuentas de Bienes, Depreciación
Acumulada, y Gastos de Remuneraciones, Servicios, Materiales y
Suministros, Transferencias Corrientes y Depreciación contenidas en los
estados financieros del Poder Ejecutivo del año 2013 y por el periodo que
terminó en esa fecha, y el detalle del cumplimiento de disposiciones de
auditorías financieras de años anteriores.
.
La Contraloría General realizó la auditoría financiera en el Ministerio de Seguridad Pública
sobre las cuentas de Bienes, Depreciación Acumulada y Gastos de Remuneraciones, Servicios,
Materiales y Suministros, Transferencias Corrientes y Depreciación, contenidas en los estados
financieros del Poder Ejecutivo del año 2013 y por el periodo que terminó en esa fecha. Al
planificar y efectuar esta auditoría se ha considerado la estructura de control interno de la
organización con el propósito de diseñar los procedimientos de auditoría que son necesarios en
las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del
control interno. Por lo tanto, no se expresa una opinión sobre la efectividad del control interno
del Ministerio de Seguridad Pública.
Como resultado de la auditoría se determinaron algunas deficiencias significativas de
control interno, las cuales ...
Fecha publicación: 26/01/2015
Fecha emisión: 16/01/2015
Institución: NO APLICA
Emite: AREA FISC. SERVICIOS PUBLICOS GENERALES
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Públicos Generales
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio Nº 14876
15 de enero, 2015
DFOE-PG-0627
Licenciada
Karol Cascante Ramirez
Sub-AuditoraInterna
MINISTERIO DE SEGURIDAD
Estimada señora:
Asunto: Remisión del Informe de auditoría financiera N.° DFOE-PG-IF-02-2015:
Situaciones significativas identificadas en la auditoría financiera realizada en el
Ministerio de Seguridad Pública sobre las cuentas de Bienes, Depreciación
Acumulada, y Gastos de Remuneraciones, Servicios, Materiales y
Suministros, Transferencias Corrientes y Depreciación contenidas en los
estados financieros del Poder Ejecutivo del año 2013 y por el periodo que
terminó en esa fecha.
Para su conocimiento, se remite el Informe N.° DFOE-PG-IF-02-2015, preparado por esta
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en el cual se consignan los resultados
de la auditoría financiera realizada en el Ministerio de Seguridad Pública sobre las cuentas de
Bienes, Depreciación Acumulada, y Gastos de Remuneraciones, Servicios, Materiales y
Suministros, Transferencias Corrientes y Depreciación contenidas en los estados financieros del
Poder Ejecutivo del año 2013 y por el periodo que terminó en esa fecha,
Atentamente,
Lic. José Luis Alvarado Vargas
GERENTE DE ÁREA
EGM/ghj
Adjuntos: Se adjunta lo indicado
Ci: Archivo
G: 2014000031-7
] ...
Fecha publicación: 26/01/2015
Fecha emisión: 28/11/2014
Institución: NO APLICA
Emite: AREA FISC. SERVICIOS PUBLICOS GENERALES
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Públicos Generales
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio Nro. 593
15 de enero, 2015
DFOE-PG-0010
Licenciado
Celso Gamboa Sánchez
Ministro
MINISTERIO DE SEGURIDAD PÚBLICA
Asunto: Remisión del informe de auditoría financiera Nro. DFOE-PG-IF-01-2015, realizada
en el Ministerio de Seguridad Pública sobre las cuentas de Bienes, Depreciación
Acumulada, y de Gastos por Depreciación, Remuneraciones, Servicios, Materiales
y Suministros y Transferencias Corrientes, contenidas en los estados financieros
del Poder Ejecutivo del año 2013 y por el periodo que terminó en esa fecha.
Como es de su conocimiento, la Contraloría General de la República realizó una auditoría
financiera con el propósito de examinar la información financiera del Ministerio de Seguridad
Pública, contenida en los estados financieros del Poder Ejecutivo correspondientes al ejercicio
económico 2013, emitir la opinión sobre su razonabilidad y comprobar su correspondencia con el
marco normativo aplicable.
En ese sentido, se le remite el informe de auditoría financiera Nro. DFOE-PG-IF-01-2015,
realizada en el Ministerio de Seguridad Pública sobre las cuentas de Bienes, Depreciación
Acumulada, y de Gastos por Depreciación, Remuneraciones, Servicios, Materiales y Suministros y
Transferencias Corrientes, contenidas en los estados financieros del Poder Ejecutivo del año 2013 y
por el periodo que terminó en esa fecha”.
Atentamente,
Lic José Luis Alvarado Vargas
GERENTE DE ÁREA
EGGM/JAZ/ghj
Adjunto: Lo indicado
Ci: Lic. Bernardita Marín Salazar, Viceministra Administrativa, MSP.
Licenciada Karol Cascante Ramirez, Sub-Auditora Interna
Lic. Rodrigo Villegas Arias, Direct ...
Fecha publicación: 26/01/2015
Fecha emisión: 16/01/2015
Institución: NO APLICA
Emite: AREA FISC. SERVICIOS PUBLICOS GENERALES
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Públicos Generales
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio Nro. 14821
15 de enero, 2015
DFOE-PG-0614
Licenciado
Celso Gamboa Sánchez
Ministro
MINISTERIO DE SEGURIDAD PÚBLICA
Estimado señor:
Asunto: Remisión del “Informe de auditoría financiera: N.º DFOE-PG-IF-02-2015
Situaciones significativas identificadas en la auditoría financiera realizada en
el Ministerio de Seguridad Pública sobre las cuentas de Bienes, Depreciación
Acumulada, y Gastos de Remuneraciones, Servicios, Materiales y
Suministros, Transferencias Corrientes y Depreciación contenidas en los
estados financieros del Poder Ejecutivo del año 2013 y por el periodo que
terminó en esa fecha” y el detalle del cumplimiento de disposiciones de
auditorías financieras de años anteriores.
.
La Contraloría General realizó la auditoría financiera en el Ministerio de Seguridad Pública
sobre las cuentas de Bienes, Depreciación Acumulada y Gastos de Remuneraciones, Servicios,
Materiales y Suministros, Transferencias Corrientes y Depreciación, contenidas en los estados
financieros del Poder Ejecutivo del año 2013 y por el periodo que terminó en esa fecha. Al
planificar y efectuar esta auditoría se ha considerado la estructura de control interno de la
organización con el propósito de diseñar los procedimientos de auditoría que son necesarios en
las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del
control interno. Por lo tanto, no se expresa una opinión sobre la efectividad del control interno
del Ministerio de Seguridad Pública.
Como resultado de la auditoría se determinaron algunas deficiencias significativas de
control interno, las cuales se presentan en ...
Fecha publicación: 26/01/2015
Fecha emisión: 16/01/2015
Institución: NO APLICA
Emite: AREA FISC. SERVICIOS PUBLICOS GENERALES
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Económicos
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio Nº 00709
16 de enero, 2015
DFOE-EC-0033
Licenciado
Víctor Morales Mora
Ministro
MINISTERIO DE TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIAL
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe de Auditoría Financiera Nro. DFOE-EC-IF-06-2015 de las
cuentas: Bienes, Depreciación Acumulada, Gastos de Remuneraciones,
Servicios, Transferencias Corrientes y Gastos por Depreciación del Ministerio
de Trabajo y Seguridad Social al 31 de diciembre de 2013 y por el periodo que
termina en esa fecha.
Para su conocimiento, me permito remitirle copia del Informe de Auditoría Financiera Nro.
DFOE-EC-IF-06-2015 de las cuentas: Bienes, Depreciación Acumulada, Gastos de Remuneraciones,
Servicios, Transferencias Corrientes y Gastos por Depreciación del Ministerio de Trabajo y
Seguridad Social al 31 de diciembre de 2013 y por el periodo que termina en esa fecha, preparado
por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en el cual se consigna la opinión
sobre dichas cuentas.
Atentamente,
Lic. Roberto Jaikel Saborío, M.Sc.
Gerente de Área
RJS/IML/kbp
G: 2014000031-12
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Económicos
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Informe No. DFOE-EC-IF-06-2015
INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA
Cuentas de balance y de resultados auditadas
1.1. La Contraloría General de la República realizó la auditoría en el Ministerio de
Trabajo y Seguridad Social de los saldos de las cuentas: Bi ...
Fecha publicación: 23/01/2015
Fecha emisión: 16/01/2015
Institución: NO APLICA
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Económicos
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio Nº 00709
16 de enero, 2015
DFOE-EC-0033
Licenciado
Víctor Morales Mora
Ministro
MINISTERIO DE TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIAL
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe de Auditoría Financiera Nro. DFOE-EC-IF-06-2015 de las
cuentas: Bienes, Depreciación Acumulada, Gastos de Remuneraciones,
Servicios, Transferencias Corrientes y Gastos por Depreciación del Ministerio
de Trabajo y Seguridad Social al 31 de diciembre de 2013 y por el periodo que
termina en esa fecha.
Para su conocimiento, me permito remitirle copia del Informe de Auditoría Financiera Nro.
DFOE-EC-IF-06-2015 de las cuentas: Bienes, Depreciación Acumulada, Gastos de Remuneraciones,
Servicios, Transferencias Corrientes y Gastos por Depreciación del Ministerio de Trabajo y
Seguridad Social al 31 de diciembre de 2013 y por el periodo que termina en esa fecha, preparado
por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en el cual se consigna la opinión
sobre dichas cuentas.
Atentamente,
Lic. Roberto Jaikel Saborío, M.Sc.
Gerente de Área
RJS/IML/kbp
G: 2014000031-12
] ...
Fecha publicación: 23/01/2015
Fecha emisión: 16/01/2015
Institución: NO APLICA
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Públicos Generales
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio Nro. 14873
15 de enero, 2015
DFOE-PG-0625
Máster
Ana Eugenia Romero Jenkins
Directora Ejecutiva
PODER JUDICIAL
Estimada señora:
Asunto: Remisión del Informe de auditoría financiera: DFOE-PG-IF-04-2015 Situaciones
significativas identificadas en la auditoría financiera realizada en el Poder Judicial
sobre las cuentas de Caja y Banco, Bienes, Depreciación Acumulada y Reservas
del Balance General al 31 de diciembre de 2013, y las cuentas de Gastos de
Remuneraciones, Servicios, Materiales y Suministros, Transferencias Corrientes y
Transferencias de Capital, y Depreciación del Estado de Resultados del periodo
que terminó en esa fecha.
La Contraloría General realizó la auditoría financiera en el Poder Judicial sobre las cuentas de
Caja y Banco, Bienes, Depreciación Acumulada y Reservas del Balance General al 31 de diciembre
de 2013, y las cuentas de Gastos de Remuneraciones, Servicios, Materiales y Suministros,
Transferencias Corrientes y Transferencias de Capital, y Depreciación del Estado de Resultados del
periodo que terminó en esa. Al planificar y efectuar esta auditoría se ha considerado la estructura de
control interno de la organización con el propósito de diseñar los procedimientos de auditoría que
son necesarios en las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la
efectividad del control interno. Por lo tanto, no se expresa una opinión sobre la efectividad del control
interno del Poder Judicial.
Como resultado de la auditoría se determinan algunas deficiencias significativas de control
interno, las cuales se presentan en el Anexos 1, que se considera son asuntos q ...
Fecha publicación: 23/01/2015
Fecha emisión: 15/01/2015
Institución: NO APLICA
Emite: AREA FISC. SERVICIOS PUBLICOS GENERALES
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Públicos Generales
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
INFORME N.° DFOE-PG-IF-04-2015
15 de enero, 2015
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS PÚBLICOS GENERALES
ANEXO N° 1
INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA: SITUACIONES SIGNIFICATIVAS
IDENTIFICADAS EN LA AUDITORÍA FINANCIERA REALIZADA EN EL PODER
JUDICIAL SOBRE LAS CUENTAS DE CAJA Y BANCO, BIENES, DEPRECIACIÓN
ACUMULADA Y RESERVAS DEL BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013,
Y LAS CUENTAS DE GASTOS DE REMUNERACIONES, SERVICIOS, MATERIALES Y
SUMINISTROS, TRANSFERENCIAS CORRIENTES Y TRANSFERENCIAS DE CAPITAL, Y
DEPRECIACIÓN DEL ESTADO DE RESULTADOS DEL PERIODO
QUE TERMINÓ EN ESA FECHA
2015
2
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
CONTENIDO
Página N.°
RESUMEN EJECUTIVO
1 INTRODUCCIÓN 5
Origen de la Auditoría 5
Objetivo de la Auditoría 5
Naturaleza y alcance de la Auditoría 5
Generalidades de la auditoría 6
Metodología aplicada 7
Comunicación preliminar de los resultados de la Auditoría 7
2 RESULTADOS 8
Bienes 8
3 CONCLUSIONES 10
4 DISPOSICIONES 10
A la MBA. Ana Eugenia Romero Jenkins, en su calidad de Directora Ejecutiva del Poder
Judicial o a quien ocupe dicho cargo 11
CUADROS
Cuadro N.° 1, Cuentas examinadas del Balance de Situación 6
Cuadro N.° 2, Cuentas examinadas del Estado de Resultados 7
3
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179- ...
Fecha publicación: 23/01/2015
Fecha emisión: 15/01/2015
Institución: NO APLICA
Emite: AREA FISC. SERVICIOS PUBLICOS GENERALES
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Públicos Generales
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Informe N.° DFOE-PG-IF-03-2015
INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA REALIZADA
EN EL PODER JUDICIAL SOBRE LAS CUENTAS DE CAJA Y BANCO, BIENES,
DEPRECIACIÓN ACUMULADA Y RESERVAS DEL BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE
DE 2013, Y LAS CUENTAS DE GASTOS DE REMUNERACIONES, SERVICIOS, MATERIALES Y
SUMINISTROS, TRANSFERENCIAS CORRIENTES Y TRANSFERENCIAS DE CAPITAL, Y
DEPRECIACIÓN DEL ESTADO DE RESULTADOS DEL PERÍODO
QUE TERMINÓ EN ESA FECHA
1.1 La Contraloría General realizó la auditoría en el Poder Judicial de los saldos de las
cuentas de Caja y Banco, Bienes, Depreciación Acumulada y Reservas del Balance
General al 31 de diciembre del 2013, y las cuentas de Gastos de Remuneraciones,
Servicios, Materiales y Suministros, Transferencias Corrientes y Transferencias de
Capital, y Depreciación del Estado de Resultados del período que terminó en esa fecha
y un resumen de las políticas contables importantes y otra información explicativa. Los
estados financieros han sido preparados por la Administración utilizando los Principios
de Contabilidad aplicables al Sector Público Costarricense, las disposiciones legales,
reglamentarias y otra normativa aplicable.
Responsabilidad de la Administración
1.2 La Administración del Poder Judicial es responsable de la preparación y presentación
fiel de la información financiera relacionada con las cuentas auditadas, acorde con el
ordenamiento jurídico y la normativa contable vigente. También, es responsable del
establecimiento del sistema de control interno pertinente para permitir la preparación
y registro de la información financiera libre de incorrección material, debida a fraude o
error.
Responsabilidad de la Contral ...
Fecha publicación: 23/01/2015
Fecha emisión: 15/01/2015
Institución: NO APLICA
Emite: AREA FISC. SERVICIOS PUBLICOS GENERALES
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA